В первую очередь перед предпринимателем встает вопрос, какую организационную форму выбрать. Любая деятельность приносящая доход, должна быть зарегистрирована в ИФНС.
Будущий предприниматель должен уплачивать налоги и обязательные взносы с выручки. ИП и ООО — подходят для малого и среднего бизнеса. Каждая из из этих форм имеет и плюсы, и минусы.
И так, давайте рассмотрим и разберемся, какую форму ведения бизнеса выбрать в отдельных случаях.
Содержание
ИП и ООО: терминология
ООО (общество с ограниченной ответственностью) — это юридическое лицо, учредителями которого могут быть физические и юридические лица. Допустимо создание ООО одним учредителем. Деятельность регулируется ГК РФ.ИП — частный предприниматель. Его деятельность также регулируется нормами ГК РФ.
Немного об ответственности
Риски предпринимательской деятельности присутствуют в любом бизнесе. От возникновения задолженности перед контрагентами и внебюджетными фондами предприниматель не застрахован.
При возникновении кризисных ситуаций ИП отвечает перед кредиторами собственным имуществом. В статье 446 ГК РФ дан перечень собственности должника — ИП, на которое нельзя наложить взыскание. Это:
- Единственное жилье;
- Предметы одежды;
- Племенной скот, при условии его использования не для предпринимательских целей;
- Семена для очередного посева;
- Денежные средства в размере прожиточного минимума и т.д.
Ответственность членов ООО ограничена только размером уставного капитала. На личное имущество соучредителей взыскание не распространяется.
Однако общий капитал субъекта предпринимательства разделен на доли, пропорционально взносам в него каждого члена. При выходе участника из ООО ему должна быть возвращена его доля, что порождает дополнительный риск банкротства.
Что касается административной ответственности, то ИП отвечает за нарушения как должностное лицо. Штрафные санкции к ООО намного серьезнее.
Уплата налогов: где выгоднее?
1. При общей системе налогообложения субъект предпринимательства обязан оплачивать НДС. Ставка налога — 18%. Он взимается от стоимости отгруженных товаров.
- Налог на имущество — 2,2%
- Налог на прибыль — 20%.
ИП не оплачивает имущественный налог и налог на прибыль. С него взимается НДФЛ по ставке 13%.
2. ЕНВД. Достоинство этого режима — возможность приобрести патент и отчетный период не уплачивать налоги. Это исключение распространяется только ИП.
ООО платят налоги на общих условиях. Плюс ЕНВД для ООО заключается в том, что налоги рассчитываются не от выручки за отчетный период, а на основании общих показателей: количества наемных работников, наличия технической базы и т.д.
После оплаты ЕНВД оставшиеся средства являются прибылью ИП. ООО должно заплатить дополнительно НДФЛ по ставке 9% и выплачивать дивиденды не чаще 1 раза в квартал.
3. Упрощенная система. Применима только к субъектам, доход которых за отчетный период не превышает 45 миллионов рублей. Ставка налога составляет 6% — если в качестве базы для исчисления используется выручка; от 5 до 15% — если база рассчитывается по формуле доходы — расходы.
Во втором случае размер ставки устанавливается регионов, в котором субъект предпринимательства ведет свою деятельность.
Процесс регистрации ИП и ООО
На регистрацию ИП уйдет около 7 рабочих дней. В ИФНС будущий бизнесмен должен предоставить заявление, квитанцию об оплате, удостоверяющие документы.
Размер пошлины составляет 800 рублей. Предприниматель может сразу написать заявление о переходе на упрощенную систему. Если он не успеет сделать это в течение 5 дней после получения регистрационных документов, то он автоматически будет переведен на общую систему.
На регистрацию ООО потребуется больше времени. Учредитель или законный представитель обязан предоставить в налоговую инспекцию протокол решения общего собрания ООО; Устав; квитанцию об оплате госпошлины.
Госпошлина в 2014 году для открытия ООО равна 4000 рублей ( ст. 333.33 НК РФ). Дополнительно могут понадобиться документы, подтверждающие юридический адрес новой компании и т.д. Адрес субъекта хозяйствования
ИП может зарегистрироваться по адресу своей постоянной прописки, то есть в жилом помещении. Для ООО требуется отдельный юридический адрес.
При отсутствии собственного помещения потребуется его арендовать или выкупить, что повлечет за собой дополнительные расходы.
Особенности ликвидации
Если субъект решил свернуть свою деятельность, то ему потребуются дополнительные финансовые ресурсы для этого процесса. Для ликвидации ИП достаточно 5 тысяч рублей, процесс займет по времени около 2-х недель.
Что касается ООО, то расходы на ликвидацию возрастут до 50 тысяч рублей и процесс растянется во времени.
Возможность привлечения инвестиций
Здесь открыто проигрывает ИП. Вероятность привлечения заемного капитала минимальна. Большинство инвесторов не хотят иметь дело с субъектом, собственность которого принадлежит одному гражданину.
Отсутствие печати или расчетного счета, которые не обязательны для ИП, только усугубляют ситуацию. Для ООО открыт доступ на рынок инвестиционного капитала. Инвестор может претендовать на долю в ООО, а это хороший повод вкладывать деньги в компанию. Кредитные учреждения охотнее сотрудничают с ООО.
Строительство
Ранее строительство подлежало лицензированию. С 2010 года оно отменено. Для выполнения определенных видов работ необходимо получить доступ СРО. Этот документ бессрочный.
Ранее в области строительства могли быть только ООО, так как лицензия выдавалась юридическим лицам. Ее стоимость порой превышала 300 тысяч рублей.
Сейчас на строительном рынке могут быть и субъекты в качестве ООО, и в качестве ИП. Большинство экспертов приходят к выводу, что разумнее организовывать бизнес в форме ООО.
Их главный довод — ответственность учредителей только в пределах уставного капитала. Большинство клиентов охотно сотрудничают с ООО, так как считают такое предприятие более солидным и надежным.
Интернет-магазин
Для интернет-магазина подойдут обе формы организация бизнеса. Их выбор зависит от целей деятельности, преследуемых бизнесменом.
Выбрать ИП стоит, если:
- предприниматель не собирается сотрудничать с крупными компаниями;
- хочет распоряжаться выручкой по своему усмотрению;
- планирует «серые» закупки без сопроводительных документов;
- собирается вести бизнес один.
ООО предпочтительнее, если:
- учредителей несколько;
- планируется привлечение инвестиций;
- бизнес открывается с целью раскрутки и дальнейшей перепродажи.
Сфера грузоперевозок
Для сферы грузоперевозок однозначно лучшим вариантом является открытие ИП.
Во-первых, эта область попадает под действие ЕНВД, то есть предприниматель может приобрести патент и не оплачивать налоги весь отчетный период;
Во-вторых, ИП освобождено от ведения бухгалтерского учета. В случае с ООО понадобится открывать дополнительную штатную единицу бухгалтера и оплачивать ему зарплату.
В-третьих, как правило, бизнес в сфере перевозок не предполагает большого количества наемных работников;
В-четвертых, административные штрафы, применяемые к ИП, меньше. Если целью предпринимателя является открытие большого бизнеса с привлечением более 50 человек в качестве наемной силы, то выгоднее открыть ООО.
Розничная торговля
Лучше выбрать ООО для розничной торговли, если:
- предприниматель планирует расширять бизнес;
- собирается сотрудничать с крупными компаниями и иностранными партнерами;
- потребуется доступ к инвестициям и заемному капиталу.
При выборе ИП следует помнить, что частный предприниматель не имеет право торговать алкоголем. Это право распространено только на юридические лица при наличии соответствующей лицензии. Однако ИП может реализовывать пиво и пивосодержащие напитки.
Турфирма
ИП подойдет для небольшой компании на этапе ее становления. Преимущества этой формы ведения бизнеса для турфирмы очевидны экономическая выгода.
Открыть фирму можно за неделю, регистрационный взнос отсутствует. Ппростая форма налогообложения. Для сдачи отчетности и уплаты обязательных взносов в ИФНС не потребуется привлечение дополнительной единицы. Низкие штрафы.
Выбор организационной формы зависит от целей, которые преследует новоиспеченный бизнесмен. Однако для доступа к инвестиционному рынку, сотрудничеству с крупными отечественными и иностранными фирмами предпочтительнее ООО.
